国家广播电影电视总局2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2009年12月至2010年3月，审计署对国家广播电影电视总局（以下简称广电总局）2009年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了局本级和所属无线局、广播科学研究院（以下简称广科院），并对有关事项进行了延伸审计。
　　一、基本情况
　　广电总局为中央财政一级预算单位，部门预算由局本级和24个二级预算单位的预算组成。财政部批复广电总局2009年度的部门预算支出为892 084.58万元（指财政性资金预算，下同），其中财政拨款644 777.58万元；广电总局决算（草案）反映的当年预算执行数为707 531.72万元；其部门预算与执行结果的差异总额为184552.86万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。
　　本次审计广电总局本级及所属单位2009年度预算支出共计429 333.32万元，占部门预算支出总额的48%。审计查出当年预算执行中不符合财经制度规定的问题金额14 467.65万元，占审计预算资金额的3.37%，账务记录等不规范问题金额132 475.56万元。上述问题对广电总局2009年度预算执行结果的影响见附表2。
　　审计结果表明，广电总局2009年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，进一步加强了预算和财务管理，建立健全了有关制度，认真整改了以前年度审计发现的问题。
　　二、审计发现的主要问题
　　（一）在部门预算中编制补助地方预算37 717.80万元。
　　2009年，广电总局在部门预算中编列补助地方广电专项工程预算37 717.80万元，造成部门预算支出和补助地方支出不够准确。
　　（二）项目支出结余管理不够规范。
　　1．截至2009年底，广电总局拨付13家单位的项目资金累计结余4577.03万元，未记入项目支出结余。
　　2．在编制2009年预算时，广电总局未统筹安排“少儿精品发展专项资金”等两个项目结余资金，在这两个项目以前年度结余2176.95万元的情况下，又申报预算2000万元，造成年末累计结余2155.68万元。
　　（三）所属无线局存在的问题。
　　1．2009年，无线局所属的33个单位挤占项目经费13 551.41万元，用于弥补人员经费等基本支出不足。
　　2．2009年，无线局在卫星转发器租金项目结余足够当年使用的情况下，申报该项目预算800万元，年底全部结余。
　　3．2006年至2009年，无线局及所属中央广播电视塔管理中心节目传输等收入18 554万元，未纳入单位预算管理。
　　4．2009年底，无线局所属部分单位在未收到货物的情况下，按对方开具的发票虚增库存材料1323.57万元，造成决算（草案）多计列库存材料。
　　（四）所属广科院存在的问题。
　　1．广科院2007年以购买调频调幅测试仪和模拟电视测试接收机的名义申请的190万元，至2009年底已全部用于管理费、委托业务费等其他支出。
　　2．2007年至2009年，广科院在项目支出中超范围列支人员津贴补贴、招待费等共计590.09万元。
　　3．广科院及所属企业2006年未经招投标程序，直接指定中国国际广播电视信息网络展览会（CCBN）招展业务的代理商，至2009年底共支付代理费2440.86万元。
　　4．2008年至2009年，广科院超出规定的标准发放津贴补贴1197.26万元。
　　5．广科院将拆迁补偿款等收入放在往来账核算，造成2009年决算（草案）少反映结余466.59万元。
　　（五）其他所属单位存在的问题。
　　1．2008年，广播影视信息网络中心国有股权转让收入      76 188.85万元未纳入预算管理。
　　2．2009年，中央人民广播电台取得价值3240万元的房产未纳入单位法定账册统一核算。
　　三、审计处理情况和建议
　　对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对在部门预算中编制补助地方预算的问题，要求商财政部解决；对少计项目支出结余的问题，要求收回并对项目进行清理，调整账目和报表；对未统筹安排使用以前年度专项结余的问题，要求今后统筹专项结余资金，合理安排项目支出预算；对无线局基本支出占用项目经费的问题，要求调整账目和报表，并商财政部解决；对无线局项目预算结余的问题，要求报财政部门后抵顶下一年度财政拨款；对无线局节目传输等收入未纳入预算管理的问题，要求清理收回并纳入单位预算统一管理；对无线局所属部分单位虚增库存材料的问题，要求调整账目和报表，并避免类似现象再次发生；对广科院将项目资金用于其他支出的问题，要求广电总局收回资金，并调整账目和报表；对广科院在科研项目经费中列支基本支出的问题，要求归还原资金渠道，并调整账目；对广科院未经招投标程序直接指定展会代理商的问题，要求今后严格执行规定；对广科院违规发放津贴补贴的问题，要求停止违规发放津贴补贴，并追究有关人员责任；对广科院将收入在往来款核算的问题，要求调整账目和报表；对广播影视信息网络中心国有股权转让收入未纳入预算管理的问题，要求如实上报财政部，并调整账目和报表；对所属中央人民广播电台账外资产的问题，要求商财政部妥善处理。
　　针对审计发现的问题，审计署建议：广电总局应进一步严格规范预算管理，加大对所属单位的监管力度，清理并规范所属事业单位津贴补贴和自办公司，督促其完善内部控制制度并严格执行。
　　四、审计发现问题的整改情况
　　广电总局在审计前开展了自查，并纠正了部分自查出的问题。对审计发现的问题，广电总局高度重视，正在组织进行整改，还研究制定了《清理规范事业单位所办企业专项工作方案》，从2010年5月起开始为期两年的清理规范专项工作，进一步加强对所属事业单位的监督和管理。
　　附表１：广电总局2009年度预算执行总体情况表.xls
　　附表２：广电总局2009年度重点审计的单位和资金预算执行情况表.xls