财政部公布我国上市公司2012年企业内控实施情况

2013年08月30日13:51 | 中国发展门户网 www.chinagate.cn | 给编辑写信 字号:T|T
关键词: 海南橡胶 流程关键环节 潍柴动力 内控制度 实施现状 内控标准 内控体系 内控管理 企业风险

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2.内部控制评价报告披露情况

2012年,纳入实施范围的853家上市公司全部披露内部控制评价报告,其中852家公司的内部控制评价结论为有效,占比99.88%,1家公司(北大荒)的内部控制评价结论为无效,占比0.12%。如表5所示。

表5 纳入实施范围上市公司内部控制评价结论

内部控制评价结论

有效

无效

总计

公司数量

852

1

853

占比

99.88%

0.12%

100%



在纳入实施范围的853家上市公司中,575家披露了内部控制缺陷认定标准,占比67.41%;278家未披露内部控制缺陷认定标准,占比32.59%。如表6所示。

表6 纳入实施范围上市公司内部控制缺陷认定标准披露情况

内部控制缺陷认定标准

披露

未披露

总计

公司数量

575

278

853

占比

67.41%

32.59%

100%



2012年,纳入实施范围上市公司内部控制缺陷披露情况如表7所示:245家披露了内部控制缺陷,占比28.72%;608家未披露内部控制缺陷,占比71.28%。

表7 纳入实施范围上市公司内部控制缺陷披露情况

内部控制缺陷

披露

未披露

总计

公司数量

245

608

853

占比

28.72%

71.28%

100%



2012年,纳入实施范围上市公司内部控制缺陷分等级披露情况如下:4家(次)上市公司披露了内部控制重大缺陷,总共存在 15个重大缺陷;22家(次)上市公司披露了内部控制重要缺陷,总共存在223个重要缺陷;243家(次)上市公司披露内部控制一般缺陷,总共存在2359个一般缺陷。

2012年,在纳入实施范围的853家上市公司中,有382家公司披露聘请了内部控制咨询机构,占比44.78%;471家公司未披露是否聘请内部控制咨询机构,占比55.22%。如表8所示。

表8 纳入实施范围上市公司披露聘请内部控制咨询机构情况

聘请内部控制咨询机构

披露

未披露

总计

公司数量

382

471

853

占比

44.78%

55.22%

100%



3.内部控制审计报告披露情况

2012年,纳入实施范围的853家上市公司全部披露内部控制审计报告,其中831家上市公司的内部控制审计意见为标准无保留意见,占比97.42%;3家上市公司(具体名单如表10所示)因存在财务报告内控重大缺陷被注册会计师出具否定意见,占比0.35%;19家上市公司(具体名单如表11所示)的内部控制审计意见为带强调事项段的无保留意见,占比2.23%;非标准内控审计报告共22份,占比2.58%。如表9所示。

表9 纳入实施范围上市公司内部控制审计意见情况    

内部控制审计意见

标准无保留意见

否定意见

带强调事项段的无保留意见

总计

公司数量

831

3

19

853

占比

97.42%

0.35%

2.23%

100%



表10 被出具否定意见的纳入实施范围上市公司明细表

证券代码

证券简称

公司类型

000833

贵糖股份

国有控股

600598

北大荒

国有控股

600800

天津磁卡

国有控股



表11 被出具带强调事项段的无保留意见的纳入实施范围上市公司明细表

序号

证券代码

证券简称

公司类型

1

000520

长航凤凰

国有控股

2

000719

大地传媒

国有控股

3

200992

中鲁B

国有控股

4

600071

凤凰光学

国有控股

5

600087

*ST长油

国有控股

6

600238

海南椰岛

国有控股

7

600326

西藏天路

国有控股

8

600418

江淮汽车

国有控股

9

600444

*ST国通

国有控股

10

600506

香梨股份

国有控股

11

600539

ST狮头

国有控股

12

600689

上海三毛

国有控股

13

600701

工大高新

国有控股

14

600713

南京医药

国有控股

15

600744

华银电力

国有控股

16

600793

ST宜纸

国有控股

17

600808

马钢股份

境内外同时上市

18

600835

上海机电

国有控股

19

600971

恒源煤电

国有控股



在纳入实施范围的853家上市公司中,除3家被出具否定意见的上市公司存在财务报告内部控制重大缺陷外,还有6家上市公司被注册会计师披露了非财务报告内部控制重大缺陷,具体情况如表12所示。

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