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2010年12月22日14:27 | 中国发展门户网 www.chinagate.cn | 给编辑写信 字号：T|T

第四章　金融企业决策程序规范

第二十二条　金融企业应在评标委员会推荐的中标候选会计师事务所中确定一名中标会计师事务所。

在同等条件下，对于符合下列条件之一的会计师事务所应优先考虑：

（一）高级管理团队关系和谐、年富力强的；

（二）运用信息化手段实施质量控制和内部管理的；

（三）由有限责任制转为特殊的普通合伙制的；

（四）由财政部和中国证监会推荐从事H股企业审计业务的；

（五）具有较强的执业责任承担能力的。

第二十三条　股份制金融企业，由金融企业经营管理层或董事会专门委员会初步确定中标会计师事务所后，应按企业章程规定，履行董事会或股东会（股东大会）审议程序，决定聘用中标会计师事务所，并确定会计师事务所的报酬。

第二十四条　股份制金融企业，如董事会或股东会（股东大会）未审议通过聘用中标会计师事务所，金融企业经营管理层或董事会专门委员会应在评标委员会推荐的中标候选会计师事务所中另行确定一名中标会计师事务所，重新提请董事会或股东会（股东大会）审议。如中标候选会计师事务所均未获通过，金融企业应重新启动会计师事务所选聘程序。

第二十五条　金融企业履行内部决策程序决定聘用中标会计师事务所后，应向中标会计师事务所发出中标通知书，同时将中标结果通知所有未中标的投标会计师事务所。

第五章　会计师事务所中标有效期

第二十六条　会计师事务所一经中标，有效期限最长为3年。在中标有效期内，金融企业续聘同一会计师事务所的，可以不再招标，按公司治理程序续聘。

第二十七条　会计师事务所在中标有效期内，存在以下情况的，金融企业有权终止与会计师事务所的业务约定：

（一）会计师事务所未按业务约定将审计报告等服务成果提交金融企业的；

（二）会计师事务所出具的审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；

（三）会计师事务所将服务分包或转包给其他机构的；

（四）会计师事务所与金融企业有关人员串通，虚假投标的；

（五）会计师事务所资质条件发生变化，不符合本办法第八条、第九条、第十条规定的；

（六）其他违反法律、法规和业务约定的行为。

第二十八条　金融企业解聘、不再续聘会计师事务所，会计师事务所辞聘，会计师事务所中标有效期满，或金融企业连续聘用同一会计师事务达到规定年限的，金融企业应根据本办法规定，重新履行会计师事务所招标程序。

第二十九条　金融企业连续聘用同一会计师事务所（包括该事务所的相关成员单位）原则上不超过5年。连续聘用会计师事务所的起始年限从该会计师事务所实际承担金融企业财务报告审计业务的当年开始计算。

截至2010年12月31日，如果金融企业连续聘用同一会计师事务所年限已经达到或超过5年的，最长可延缓3年更换，但连续聘用年限最长不得超过10年。

第三十条　签字注册会计师连续承担同一金融企业审计业务不超过5年。

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