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偷逃税在美国会遭严厉处罚
新京报：国外在信息收集方面是如何做到相对比较完备的？
杨治中：美国税务局有一套相对完整和健全的涉税信息收集系统。如前所述，在美国国内的银行、证券公司、信托公司等每年在支付收入的时候，向纳税人提供1099表格。
按照相关的规定，包含同样信息的1099表格同时会汇报给美国的联邦和各州的税务机关。雇主向员工支付的工资、退休基金，保险公司支付的退休金、保险费，学生收到的奖学金等，也需要同时提供相应的信息给税务机关。
纳税人并不只是收入信息在税务机构有备案，其每年所发生的可以税前扣除的费用，也同样在税务机构有记录。例如，美国家庭通过国内银行支付的房贷按揭的利息支出，缴纳不动产税等等。
这样，美国税务局根据纳税人的唯一识别码(社会保险号)，可以相对准确地确定纳税人的收入和纳税信息。
对于美国人在海外的银行账户、资产和投资，美国政府近年来也一直在同外国政府和银行进行合作，了解其纳税人在海外的收入情况，打击偷逃税的行为。
最近的案例，就是美国政府向瑞士等传统避税国的银行机构施压，要求披露可能有瞒税行为的客户名单及相关记录。今年4月初又有新闻报道美国司法部要求某银行提供涉嫌在印度拥有秘密银行账户的美国客户名单。如果这些美国纳税人的海外银行账户没有如实披露，可能会面临严厉的税收处罚甚至是牢狱之灾。
税款用途应该公开透明
新京报：在国外，消费者如何知道自己缴税多少？如何知道自己缴纳的税是如何支出的？
杨治中：在美国，个人所得税由纳税人进行每年一次的自行申报。而销售税，在消费行为发生时与商品或服务的价款同时列出，消费者很容易知道自己每次消费时缴纳了多少销售税。
至于纳税人缴纳的税是如何支出的，加拿大温哥华有一项很有意思的制度，每年纳税人都会收到一封信，告知其每一分税款的用途。
在国外，公开税收的再分配情况一方面是为了表明财政透明，同时也是为了让国民更了解国家的经济状况。
■ 观点
缩小贫富差距调起征点无效
对于此次调高个税起征点，杨治中认为，这是个税制度发展的一个进步，但这并不能从真正意义上缩小贫富差距。
灰色收入仍会漏网
杨治中说，如何真正缩小贫富差距，还需要从提高信息收集水平、设计综合税制以及家庭申报制度和针对灰色收入着手。同时高收入阶层的收入未在个人所得税制度中申报的这部分收入，可以通过消费税制度在其消费时进行征税。
针对当前关于个人所得税改革的讨论，杨治中认为，虽然低收入人群会因为起征点提高到每月3000元而受益，但是正在研究中的税改不能在真正意义上有效地缩小贫富差距。原因是月薪1.9万元以上人群的税负会因此提高，而这些税负增加的纳税人现实中大部分是在管理相对规范的企业中工作。但对于某些在管理不规范企业工作的人群和有灰色收入的人，他们依然是漏网之鱼。
境外收入征管应加强
杨治中表示，目前中国对于居民纳税人是采取全球收入征税的国家，但是境外收入征管一直没有较好的解决方法。中国已和很多国家和地区签订了税收情报交换的协定条款，希望能够加强对高收入阶层境外收入的征管。
美国人如何缴个税？
每年4月15日前寄出上一年报税单；子女多的低收入家庭可享受退税，甚至“负纳税”
每年4月，对于许多美国人来说，是最忙碌的日子。
无论是总统还是钟点工，都需要在4月15日前寄出上一年的报税单。
根据法律规定，美国政府官员还要定期公布自己的收入和纳税证明，总统也不例外。
奥巴马夫妇去年纳税50.3万美元
今年4月18日，美国白宫公布了总统夫妇和副总统夫妇2010年的收入和纳税情况。奥巴马夫妇去年税前收入为172万美元，他们为此缴纳了联邦个人所得税45.3万美元和伊利诺伊州州税约5万美元，共计50.3万美元。
中央财经大学税务学院院长汤贡亮告诉记者，“中国是大概计算每个人的平均基本生活支出，来确定免征额。美国则是把一年内的各种收入加起来，按照个人不同情况扣除税基，再按累进税率来计算所需要缴纳的税。”
各种收入包括工资收入和临时性证券、房屋买卖等收入。从奥巴马的报税单中可以看出，奥巴马夫妇的收入主要由两部分组成，一是总统薪金，二是一些“外快”，主要是版权收入。
美国实行的是志愿申报纳税制度，在年度报税时，会有各种减免和扣除的标准。比如赡养老人的花费、儿童抚养费等都可以获得纳税减免。刚到美国的人，可能会对填写税表上的冗长条目感到头痛，按照国税局报税表格上的说明，每个纳税人填写报税单平均要花36个小时。
大部分按家庭合并申报
美国工薪族在领工资时，个税由雇主预扣代缴。雇主在每年的2月1日前交给雇员一份“W-2表”，上面列明各种收入和扣税额。
由于预扣代缴无法按员工家庭状况区别扣税，报税时就需要综合衡量纳税人的各项支出，使得一些数目不用算入税基。
美国人在申报纳税时，可以选择不同的表格来申报，包括已婚合并申报、已婚个人申报、未婚单身个人和户主，哪种最划算就可以选择哪种。奥巴马公开的就是包括他和妻子米歇尔在内的整个家庭的收入及纳税记录，目前美国大部分家庭选择的都是合并申报。
低收入家庭“负纳税”
在美国，单身人士可享受的税扣除和抵扣税条款并不多，但一些子女多的低收入家庭却可以把上一年缴的税全退回来，甚至“负纳税”。
根据美国税政中心发布的研究报告，2009年度约47%的美国家庭无需缴纳联邦个税，不少家庭从联邦政府获得家庭补贴。以2010年联邦个税申报为例，如果一个四口之家的年收入低于5万美元并且有两个17岁以下的孩子，该家庭以夫妻合并报税的方式报税，不但免缴联邦个税，还能从政府得到35美元的补贴。
根据美国的个税制度，高收入家庭能够减免的费用较少，需要缴纳的税较多。数据显示，在美国收入最高的1%人群，贡献了全美个人所得税的40%。美国年收入在10万美元以上群体所缴纳的税款占全部个人所得税总额的60%以上，是美国税收最重要的来源。
按照美国个税税率表(已婚合并申报表)，年收入超过34.97万美元，按照35%的税率征收。奥巴马一直有意推动富人多缴税，希望把这个最高税率提高到39.6%左右。
采写/本报记者 殷洁 沈玮青 胡红伟 专题统筹 张慧
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