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2011年04月19日08:46 | 中国发展门户网 www.chinagate.cn | 给编辑写信 字号：T|T

2011年美国联邦、州和地方的财政总税收预算为36280亿美元，全国居民总收入预计131070亿美元，所以，美国2011年的税负率为27.7%，税负工作天数为102天，税负免除日为4月12日，也就是说，从1月1日开始到4月12日，美国人一直为税工作，从4月13日开始，就为自己工作了。

下面，我们看看2011年美国人具体为各税种的工作天数。

2011年，美国人要为个人收入税工作36天，为工资税(社保税)工作22天，为消费税工作15天，为房地产税工作12天，为公司所得税工作12天，为遗产税工作1天，为其他税种工作4天。由此，我们还可计算出各税种的纳税额占总税收的比重：个人所得税为35.3%，工资税(社保税)为21.6%，消费税为14.7%，房地产税为11.8%，公司所得税为11.7%，遗产税为1%，其他税为3.9%。

上面讲的是美国全国的税负情况，包括联邦税、州税和地方税。如果单说联邦税和州及地方税，那美国人需要为联邦税工作64天，为州及地方税工作38天。在为联邦税工作的64天里，有48天为个人所得税和工资税工作，税额占联邦税的75%。

在为州及地方税工作的38天里，有12天为房地产税工作(房地产税是地方财政收入的主要来源)，税额占州及地方税的31.6%，有12天为消费税工作(消费税是州财政收入的主要来源)，税额占州及地方税的31.6%，有9天为个税工作，税额占州及地方税的23.7%。

由于各州的税收预算和税种、税率以及居民收入不同，各州居民税负率和税负工作天数差别很大。通常来讲，较富裕的州，所承担的联邦个税比例就大，税率就高，税负天数就多。2011年，税负工作天数最多的州是康涅狄格州，为122天，康涅狄格州也是美国人均GDP最高的州之一；税负工作天数最少的州是密西西比州，为85天。

3.其他国家税负：匈牙利人一年为税工作218天

根据各国财政部和欧盟的数据综合计算，2010年各国税负率和税负工作天数如下(由高到低)：

匈牙利：税负率为59%，纳税人为税工作218天

比利时：税负率为59%，纳税人为税工作215天

法国：税负率为56%，纳税人为税工作207天

德国：税负率为55%，纳税人为税工作200天

瑞典：税负率为55%，纳税人为税工作200天

澳大利亚：税负率为52%，纳税人为税工作191天

荷兰：税负率为50%，纳税人为税工作184天

罗马尼亚：税负率为49%，纳税人为税工作178天

波兰：税负率为48%，纳税人为税工作174天

以色列：税负率为47%，纳税人为税工作173天

意大利：税负率为46%，纳税人为税工作169天

丹麦：税负率为46%，纳税人为税工作168天

立陶宛：税负率为45%，纳税人为税工作167天

芬兰：税负率为45%，纳税人为税工作166天

捷克：税负率为45%，纳税人为税工作165天

希腊：税负率为45%，纳税人为税工作164天

斯洛文尼亚：税负率为45%，纳税人为税工作164天

拉脱维亚：税负率为44%，纳税人为税工作161天

克罗地亚：税负率为44%，纳税人为税工作161天

爱沙尼亚：税负率为41%，纳税人为税工作150天

葡萄牙：税负率为41%，纳税人为税工作150天

英国：税负率为41%，纳税人为税工作150天

保加利亚：税负率为40%，纳税人为税工作145天

西班牙：负率为37%，纳税人为税工作136天

卢森堡：负率为37%，纳税人为税工作135天

冰岛：税负率为32%，纳税人为税工作117天

美国：税负率为27%，纳税人为税工作99天

从以上数据可以看出，在匈牙利、比利时、法国、德国、瑞典、澳大利亚、荷兰等国家，劳动者在一年当中要用大半年的时间为税工作，为自己工作的时间不足半年。

4.中国税负：中国人一年为税工作161天

根据国家统计局发布的《2010年统计公报》，2010年中国国内生产总值为397983亿元，税收总收入为73202亿元，全年农村居民人均纯收入5919元，城镇居民人均可支配收入19109元，2010年末总人口为13.41亿人。

又根据《2009年统计公报》，中国乡村人口占总人口的53.4%。由以上数据可以计算出：中国农村人口为7.16亿人，城镇人口为6.25亿人，农村居民总纯收入为42380亿元，城镇居民可支配总收入为119431亿元，全国居民可支配总收入为161811亿元。

根据财政部发布的数据，2010年个人所得税实现收入4837亿元，注意，这里的个人所得税不单指工资收入所得税，还包括个体工商户的生产、经营收入、企事业单位的承包经营、承租经营收入、劳务报酬、稿酬、股息、财产租赁、偶然性所得等很多项个人收入所得。如果把各项个人收入所得税拿出来计入居民总收入，则得出2010年中国居民总收入为166648亿元。

由此，我们得出2010年中国税负率为43.9%，中国纳税人需要为税工作161天。

通过以上数据分析对比可知，中国人的税负在世界上是排在中等偏下的位置，与拉脱维亚、克罗地亚相当，与英国接近，但远远高于美国。由于中国的个人收入所得税只占总税收的6.6%，中国人的税负主要是由间接税构成，也就是增值税、消费税、关税、营业税、土地税、资源税等税种。所以，中国要减轻税负，不应朝个税开刀，而要在间接税上做文章。

□刘植荣

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