今年上半年,全国税收收入比上年同期增长22.3%,增收3522亿元,呈现出较快增长的良好态势。其中,重点税源管理功不可没。
税源管理是税收管理的基础,重点税源是税务部门监控的重点。国家税务总局局长谢旭人日前强调,要以强化税源管理为重点实施税收科学化精细化管理。
加强重点税源监控
重点税源监控是通过对重点税源企业有关财务、税收数据指标的分析,了解和掌握企业的生产经营情况,分析企业税源变动和税收问题的联系,为税收征收管理提供数据支持和决策参考的基础性工作。
1999年,税务机关重点税源监控选户标准是年缴纳“两税”在2000万元以上的增值税纳税人、年缴纳营业税在500万元以上的营业税纳税人,监控企业1404户。随着税源管理的不断加强,对重点税源监控工作提出扩大监控面的要求,从2001年起重点税源监控标准不断调低,监控范围逐年扩大。到2005年重点税源监控标准调至年缴纳“两税”在500万元以上的增值税纳税人、年缴纳营业税在100万元以上的营业税纳税人,监控企业户数增加到30287户,比1999年监控范围扩大了20倍。2006年将把年缴纳企业所得税在500万元以上的纳税人以及年销售额在1亿元以上的纳税人纳入监控范围,并将因出口退税、享受税收减免等因素造成的纳税额度不达监控标准、但生产经营规模较大的企业纳入监控范围。
重点税源监控企业入库税款直接关系到全国税收收入情况。2000年重点税源监控企业入库税收2982亿元,占到了全国税收收入(扣除海关代征进口税收和证券交易印花税,下同)的27.9%。2004年重点税源监控企业入库税收9865亿元,占到了全国税收收入的45.17%,监控收入比重提高了17个百分点。如今,重点税源监控企业的入库税收已占全国税收收入的相当大部分。
推进科学化精细化管理
重点税源监控为推进科学化、精细化管理,加强税收征管发挥了重要作用。利用重点税源监控企业分期、分税种、分行业、分注册类型和分地区的各项数据,可以准确把握影响税收收入的各种因素,提高企业申报纳税的真实性。
今年上半年,各级税务机关通过加强税收经济分析,以增长弹性和税负分析为突破口,开展各税种税收与经济对比分析,取得明显成效。山东省国税局针对宏观税负偏低的问题,采取分税种、行业、地区、纳税人的税收与经济的对比分析,找出管理中的薄弱环节,提高征管的质量和效率,上半年查补入库税款60多亿元。湖南、福建等国税局运用同行业税负对比方法,上半年税收总收入增长弹性系数都比去年同期提高。
国家税务总局局长谢旭人日前指出,对企业进行纳税评估是强化税源管理,提高税收征收率的有效途径。税收征管的实践也表明,通过建立行业平均增值率、平均利润率、平均税负、平均物耗能耗等指标体系,有针对性地对企业尤其是重点企业开展纳税评估,有利于建立行业税负客观标准,揭示征管漏洞和薄弱环节,为税收征管考核提供更为客观的评价指标。
根据加强税收征管的规定,商业零售、饮食、娱乐、服务、交通运输等行业以及小规模工业企业,具有一定规模和固定经营场所的纳税人,都要安装税控收款机。从税源管理角度看,应用税控收款机和加强发票管理,有利于税务机关及时、准确掌握纳税人生产、经营信息,既可以监控企业销售情况和营业情况以及相应的流转税,也能控制企事业单位成本、费用,防止假票列账偷税,同时还可以提高企业和税务机关管理效率,从而实现税源监控和税款征收的真正结合。(孙勇)
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