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专家质疑<福布斯>税负排行 中国税负属低水平
中国发展门户网 www.chinagate.cn  2009 年 12 月 17 日 
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税务专家质疑《福布斯》全球税负痛苦指数排行榜

我国宏观税负属于较低水平

目前税收制度尚需进一步改善 今后更多地向高收入者要税源

近日,美国知名杂志《福布斯》推出了2009年全球税负痛苦指数排行榜,中国内地紧随法国之后,位居全球第二。这一榜单一经发布立刻引起了社会的广泛关注。

排行榜究竟以什么为测算方法?我国的税负情况究竟如何?排行榜给我国税制带来哪些启示?记者采访了税务方面的专家。

究竟以什么为测算方法?

自2005年中国纳入《福布斯》全球税负痛苦指数评选体系以来,排名一直高居不下,这不禁让人有些疑问,这一榜单究竟以什么作为测算方法?

“《福布斯》从各国诸多税种中选择了几个税种进行统计,测算时用的是名义税率,方法存在问题。”中国社会科学院价格与税收研究室副主任张斌说,此项指标可作为参考,说明一些问题,但是不能就此判断我国税负较高。

中国人民大学财政金融学院教授安体富介绍,以个人所得税为例,《福布斯》测算时将我国个税的名义税率定为45%,但实际上,我国个税是按照九级超额累进税率征收,其最高税率才为45%,而真正按照45%缴纳的人并不多。

“从世界范围来看,没有哪一个国家的实际征收税率能达到名义税率的水平。我国也是如此,名义税率比实际征收的税率要高。”安体富指出,各个国家税制结构不一样,一个榜单无法全面反映一个国家的税负情况。

我国的税负情况究竟如何?

其实,从国际上的惯例来看,评价一个国家税负的整体情况,有一项公认的科学标准,那就是税收收入占GDP的比重,即宏观税负。

中国人民大学财政金融学院教授朱青指出,近几年,我国的税收收入保持着较快的发展速度,但也应看到,我国目前的宏观税负水平仍相对较低,去年仅为18%。“这一比重与发达国家40%至50%的宏观税负水平相去甚远,甚至与一些发展中国家的宏观税负水平相比也是偏低的。”朱青说。

国家税务总局也曾经表示,总体来看,我国宏观税负与国际相比属于较低水平,宏观税负低于大部分工业国家。

相关研究发现,凡是公共服务水平高的国家,其宏观税负水平往往也较高。“我国也应逐步提高宏观税负水平,要想实现这一目标一要靠逐步改善税制,二要靠完善税收管理。”朱青指出。

对我国税制有何启示?

《福布斯》排行榜不仅引发了人们对我国税负的探讨,也同时引发了人们对我国税制的探讨。相关专家表示,我国目前的税收制度还有不少需要改善的地方。

安体富指出,出于征管条件的限制,我国税制中,增值税、消费税、营业税等为代表的流转税所占比重占到一半以上,所得税所占的比重相对较低,而国外一些国家个税所占比例就能达到45%。

“所得税所占比重相对较低,不利于税收作为杠杆调节收入之间的差距,也容易造成中低收入阶层承担的税负相对较高。”安体富说,在这方面我国的税制还应进一步完善。

朱青指出,税收收入的增长点不应当是普通百姓生活紧密相关的商品和劳务,税收增长的主要源泉也不应当是普通职工的工薪收入。无论从社会公平还是从扩大内需的角度,今后应当更多地向高收入者、奢侈品、资源产品以及污染源等要税源。(记者 何雨欣 李延霞)

来源: 人民日报海外版

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